小微企业税收优惠红包扩大到30万（2015-2017最新政策）_财税天地

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财税天地: 小微企业税收优惠红包扩大到30万（2015-2017最新政策）

来源：广州国税微信发布时间：2025-05-06 浏览次数：4774

【减税红包】
小微企业税收优惠红包扩大到30万
8月19日召开的国务院常务会议决定，进一步加大对小微企业的税收优惠，涵养就业潜力和经济发展持久耐力。
会议指出，小微企业是就业的主渠道、发展的生力军。继续实施定向调控，进一步加大对小微企业的税收扶持，让积极财政政策更大发力，可以为创业创新减负，让今天的“小微企”赢得发展的大未来。
会议决定，在落实好已出台税收优惠政策的同时，
一是从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。
二是将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限，由今年底延长至2017年底。

小微企业税收优惠演变进程

在企业所得税方面
2008年1月1日起：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
2010年1月1日～2011年12月31日：年应纳税所得额低于3万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。；
2012年1月1日～2013年12月31日：年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。；
2014年1月1日～2014年12月31日：年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。；
2015年1月1日～2015年9月30日：年应纳税所得额低于20万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。；
2015年10月1日～2017年底：年应纳税所得额低于30万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

在增值税方面
2013年8月1日起：对小微企业中月销售额不超过2万元的小规模纳税人，暂免征收增值税。
2014年10月1日至2015年底：将月销售额2万元至3万元的也纳入暂免征税范围，优惠力度进一步加大。
延长至2017年底：将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限，由今年底延长至2017年底。

小微企业标准
小微企业是小型企业和微型企业的简称。小型企业和微型企业是按照国家企业划型标准规定（工信部联企业〔2011〕300号）进行划分的。但在税收领域对享受税收优惠的小微企业有不同的定义和条件。
企业所得税方面
根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

增值税方面
仅指月销售额不超过一定标准的增值税小规模纳税人。